Følg actis på linkedin (top)

Aktionærlån er ulovlige

Strammere praksis kan blive dyr for hovedaktionærer

Det har i mange år været ulovligt at låne penge i sit selskab. Alligevel har det ikke været sådan, at aktionærlån ikke har eksisteret. I 2011 fik mere end 16.000 selskaber en revisoranmærkning om ulovlige aktionærlån, og det kan skyldes, at omkostningerne ved at låne penge i selskabet har været meget begrænsede.

 

Aktionærlån skal beskattes som løn eller udbytte

Det ændres nu. I fremtiden skal aktionærer og anpartshavere med bestemmende indflydelse beskattes ved udbetaling af lånet. Bestemmende indflydelse anses man for at have, hvis man ejer mere end 50 pct. af et selskab. Man kan dog også have bestemmende indflydelse på andre måder – fx gennem aftaler i vedtægter eller ejeraftaler, ligesom man skal være opmærksom på, at hoveraktionærers ægtefæller kan være omfattet.

Beskatningen foretages som løn eller udbytte. Som ansat kan man selv vælge. Er man ikke ansat, betragtes det som udbytte og særlige regler om udbytte skal overholdes.

Aktionærlån kan opstå ved fejl

Mange aktionærlån opstår bevidst, og her skal man så i fremtiden være klar til at hæfte for konsekvenserne. Men et aktionærlån kan også opstå helt ubevidst. Det kan ske, hvis et selskabs aktionær eller anpartshaver med bestemmende indflydelse fx anvender selskabets kreditkort til private indkøb. Det bliver til et aktionærlån, uanset om det er gjort bevidst eller ved en fejl – også selv om man betaler beløbet tilbage til selskabet.

Udbytteskat eller løn

De nye regler betyder, at selskabet skal indeholde kildeskat, hvis der er udbetalt et ulovligt aktionærlån. Det skal ske enten med 27 pct., hvis beløbet anses for udbytte, eller med låntagerens trækprocent, hvis beløbet anses for løn. Og selskabet hæfter for skatten.

Lånet skal betales tilbage

Selv om beløbet bliver beskattet, så skal pengene selskabsretligt alligevel betales tilbage til selskabet, og revisor skal stadig angive overtrædelsen i selskabets regnskabserklæring. En tilbagebetaling af lånet til selskabet vil ikke ophæve de skattemæssige konsekvenser. Når beløbet derfor senere udloddes, vil der ske en reel dobbeltbeskatning af den samme indkomst.

Selskabet har indeholdelsespligt

Selskabet er på udbetalingstidspunktet forpligtet til at indberette og tilbageholde skat i overensstemmelse med de almindelige regler for A-skat og udbytteskat. Hvis selskabet og ledelsen ikke overholder disse regler, kan der pålægges straf i form af bøde eller hæftelse.

Nyheder

Mere udvikling

1829618 1024x0r72 h7dba9For at fremme forsøgs- og forskningsaktiviteterne i Danmark, og dermed konkurrenceevnen, får virksomheder nu større skattefradrag for omkostningerne, end der er brugt.




Læs mere…

Forhøjet godtgørelse af elafgift fra 1. maj 2018.

Du kan som virksomhed få mere godtgjort/tilbagebetalt af elafgiften på el som anvendes til varme, aircondition og varmt vand. Og private med elvarme skal betale mindre for deres elektricitet.

Læs mere…

Ordningen for medarbejderaktier forbedres

Nu kan der gives op til 20% af lønnen som aktier.

Læs mere…

Persondata

Alle virksomheder skal forholde sig til persondata. Nye regler træder i kraft på området 25. maj 2018. Vi giver et kort overblik over, hvad du som mindre virksomhed skal lave.

Læs mere…

Betal skat og undgå konkurs

bankruptcy-2774825 960 720SKAT er blevet meget mere aggressive i deres strategi med at inkassere penge.

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer 2. kvartal 2018

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Husk gevinstafgiften

  • Ændringer til selskabsloven

  • Ny ferielov

  • Udfordrer cykelbranchen med old school-dyder

  • Mål den samfundsværdi som din virksomhed skaber

  • Du kan ikke altid udlodde udbytte

 

 Revisor informere 2 kvt