Aktionærlån er ulovlige

Strammere praksis kan blive dyr for hovedaktionærer

Det har i mange år været ulovligt at låne penge i sit selskab. Alligevel har det ikke været sådan, at aktionærlån ikke har eksisteret. I 2011 fik mere end 16.000 selskaber en revisoranmærkning om ulovlige aktionærlån, og det kan skyldes, at omkostningerne ved at låne penge i selskabet har været meget begrænsede.

 

Aktionærlån skal beskattes som løn eller udbytte

Det ændres nu. I fremtiden skal aktionærer og anpartshavere med bestemmende indflydelse beskattes ved udbetaling af lånet. Bestemmende indflydelse anses man for at have, hvis man ejer mere end 50 pct. af et selskab. Man kan dog også have bestemmende indflydelse på andre måder – fx gennem aftaler i vedtægter eller ejeraftaler, ligesom man skal være opmærksom på, at hoveraktionærers ægtefæller kan være omfattet.

Beskatningen foretages som løn eller udbytte. Som ansat kan man selv vælge. Er man ikke ansat, betragtes det som udbytte og særlige regler om udbytte skal overholdes.

Aktionærlån kan opstå ved fejl

Mange aktionærlån opstår bevidst, og her skal man så i fremtiden være klar til at hæfte for konsekvenserne. Men et aktionærlån kan også opstå helt ubevidst. Det kan ske, hvis et selskabs aktionær eller anpartshaver med bestemmende indflydelse fx anvender selskabets kreditkort til private indkøb. Det bliver til et aktionærlån, uanset om det er gjort bevidst eller ved en fejl – også selv om man betaler beløbet tilbage til selskabet.

Udbytteskat eller løn

De nye regler betyder, at selskabet skal indeholde kildeskat, hvis der er udbetalt et ulovligt aktionærlån. Det skal ske enten med 27 pct., hvis beløbet anses for udbytte, eller med låntagerens trækprocent, hvis beløbet anses for løn. Og selskabet hæfter for skatten.

Lånet skal betales tilbage

Selv om beløbet bliver beskattet, så skal pengene selskabsretligt alligevel betales tilbage til selskabet, og revisor skal stadig angive overtrædelsen i selskabets regnskabserklæring. En tilbagebetaling af lånet til selskabet vil ikke ophæve de skattemæssige konsekvenser. Når beløbet derfor senere udloddes, vil der ske en reel dobbeltbeskatning af den samme indkomst.

Selskabet har indeholdelsespligt

Selskabet er på udbetalingstidspunktet forpligtet til at indberette og tilbageholde skat i overensstemmelse med de almindelige regler for A-skat og udbytteskat. Hvis selskabet og ledelsen ikke overholder disse regler, kan der pålægges straf i form af bøde eller hæftelse.

Nyheder

Investorfradrag

Du får et ekstra fradrag

Personer får fra og med 2019 fradrag for investeringer i unoterede selskaber. Man kan maksimalt få fradrag for investering på op til 400.000 kr., (og op til 800.000 kr. fra 2023) og fradraget beregnes med 59% og som et ligningsmæssigt fradrag. Værdien er dermed ca. 15%. En investering på 100.000 kr. medfører altså at du får ca. 15.000 kr. af Skat.

Det medfører komplicerede regler nedenfor, men trods alt indføres skattefradrag ved investeringer, hvilket vi hilser velkomment.

Læs mere…

Iværksætterselskaber afskaffes

Hvornår?

Der er den 28. februar 2019 fremsat lovforslag om afskaffelse af ordningen om iværksætterselskaber.
Fra den dag lovforslaget vedtages, kan der ikke længere stiftes Iværksætterselskaber.
Det er uvist hvornår det vedtages, men det er sat til 1.behandling i Folketinget den 12. marts 2019. 

Læs mere…

Ferieloven er ændret

ferie

Dette har en likviditetsmæssig betydning for arbejdsgivervirksomheden.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Konkurrencer og skat

2019 01 konkurencer og skat

Vinderen af en konkurrence skal ofte ikke betale skat. Men det skal virksomheden der holder konkurrencen.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Kontante penge i virksomheden

2018 12 kontanterDer er ændret i reglerne for kontanter. Og lidt forvirring, da der er forskelle regler for betaling og modtagelse.

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer tema nummer februar 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Effektivisér driften ved brug af ny teknologi

  • Spar penge ved at drive din egen digitale inkassovirksomhed

  • Teknologi og automatisering sikrer en effektiv debitorstyring

  •  Digitalisering af hverdagens arbejdsgange
  •  Med digitalisering følger trusler

 billed123