Aktionærlån er ulovlige

Strammere praksis kan blive dyr for hovedaktionærer

Det har i mange år været ulovligt at låne penge i sit selskab. Alligevel har det ikke været sådan, at aktionærlån ikke har eksisteret. I 2011 fik mere end 16.000 selskaber en revisoranmærkning om ulovlige aktionærlån, og det kan skyldes, at omkostningerne ved at låne penge i selskabet har været meget begrænsede.

 

Aktionærlån skal beskattes som løn eller udbytte

Det ændres nu. I fremtiden skal aktionærer og anpartshavere med bestemmende indflydelse beskattes ved udbetaling af lånet. Bestemmende indflydelse anses man for at have, hvis man ejer mere end 50 pct. af et selskab. Man kan dog også have bestemmende indflydelse på andre måder – fx gennem aftaler i vedtægter eller ejeraftaler, ligesom man skal være opmærksom på, at hoveraktionærers ægtefæller kan være omfattet.

Beskatningen foretages som løn eller udbytte. Som ansat kan man selv vælge. Er man ikke ansat, betragtes det som udbytte og særlige regler om udbytte skal overholdes.

Aktionærlån kan opstå ved fejl

Mange aktionærlån opstår bevidst, og her skal man så i fremtiden være klar til at hæfte for konsekvenserne. Men et aktionærlån kan også opstå helt ubevidst. Det kan ske, hvis et selskabs aktionær eller anpartshaver med bestemmende indflydelse fx anvender selskabets kreditkort til private indkøb. Det bliver til et aktionærlån, uanset om det er gjort bevidst eller ved en fejl – også selv om man betaler beløbet tilbage til selskabet.

Udbytteskat eller løn

De nye regler betyder, at selskabet skal indeholde kildeskat, hvis der er udbetalt et ulovligt aktionærlån. Det skal ske enten med 27 pct., hvis beløbet anses for udbytte, eller med låntagerens trækprocent, hvis beløbet anses for løn. Og selskabet hæfter for skatten.

Lånet skal betales tilbage

Selv om beløbet bliver beskattet, så skal pengene selskabsretligt alligevel betales tilbage til selskabet, og revisor skal stadig angive overtrædelsen i selskabets regnskabserklæring. En tilbagebetaling af lånet til selskabet vil ikke ophæve de skattemæssige konsekvenser. Når beløbet derfor senere udloddes, vil der ske en reel dobbeltbeskatning af den samme indkomst.

Selskabet har indeholdelsespligt

Selskabet er på udbetalingstidspunktet forpligtet til at indberette og tilbageholde skat i overensstemmelse med de almindelige regler for A-skat og udbytteskat. Hvis selskabet og ledelsen ikke overholder disse regler, kan der pålægges straf i form af bøde eller hæftelse.

Nyheder

Revisor skal underrette om uoverensstemmelser om ejere

Revisor m.fl. pålægges en ny underretningspligt til offentligheden om dit selskab.

2019 11 revisor skal indberette uoverensstemmelser

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Få moms fra udlandet tilbage

Når du betaler moms i udlandet erhvervsmæssigt, kan du få pengene tilbage.

2019 09 f   moms fra udlandet tilbage

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Er dit selskab under tvangsopløsning?

Hvis man ikke indsender et selskabs årsregnskab, sendes selskabet til tvangsopløsning hos Skifteretten.

Fork-in-the-Road-e1474463055546

 

 

 

 

 

Læs mere…

Gavekort og moms – større tab i vente

Fra 1.7.2019 skal moms af gavekort som noget nyt oftest betales ved udstedelsen.

2019 07 gavekort og moms

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Registrering af varebiler

Regler fra 1.7.2019 skal modvirke social dumping og snyd med varebiler.

2019 06 registrering af varebiler

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer 3. kvartal 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Det har stadig store konsekvenser, når selskabets ledelse eller kapitalejere ikke formår fuldstændigt at adskille privatøkonomi fra selskabets økonomi.

  • Du skal være opmærksom på de eventuelle konsekvenser, der er, hvis I overvejer at aflægge årsrapport efter de særlige mikroregler.

  • Det kan blive dyrt, hvis du ikke fører en effektiv kontrol af dine medarbejderes faktiske kørsel.

  • I serien om it-sikkerhed handler dette nummers artikel om offentligt wi-fi, som kan være gift for din it-sikkerhed.

  • Kim Jæger er iværksætter, og han fortæller om sine ambitiøse vækstplaner, udfordringer med forskellige toldsatser og om effektiv kreditorhåndtering.

  • En skattefri seniorpræmie på 30.000 kroner, hvis du forbliver på arbejdsmarkedet i et år efter din pensionsalder.

  • Hvis du er direktør i et selskab eller ejerleder i en personligt ejet virksomhed, er du som udgangspunkt ikke omfatter af de nye regler i ferieloven.

 rev 3