Følg actis på linkedin (top)

Aktionærlån er ulovlige

Strammere praksis kan blive dyr for hovedaktionærer

Det har i mange år været ulovligt at låne penge i sit selskab. Alligevel har det ikke været sådan, at aktionærlån ikke har eksisteret. I 2011 fik mere end 16.000 selskaber en revisoranmærkning om ulovlige aktionærlån, og det kan skyldes, at omkostningerne ved at låne penge i selskabet har været meget begrænsede.

 

Aktionærlån skal beskattes som løn eller udbytte

Det ændres nu. I fremtiden skal aktionærer og anpartshavere med bestemmende indflydelse beskattes ved udbetaling af lånet. Bestemmende indflydelse anses man for at have, hvis man ejer mere end 50 pct. af et selskab. Man kan dog også have bestemmende indflydelse på andre måder – fx gennem aftaler i vedtægter eller ejeraftaler, ligesom man skal være opmærksom på, at hoveraktionærers ægtefæller kan være omfattet.

Beskatningen foretages som løn eller udbytte. Som ansat kan man selv vælge. Er man ikke ansat, betragtes det som udbytte og særlige regler om udbytte skal overholdes.

Aktionærlån kan opstå ved fejl

Mange aktionærlån opstår bevidst, og her skal man så i fremtiden være klar til at hæfte for konsekvenserne. Men et aktionærlån kan også opstå helt ubevidst. Det kan ske, hvis et selskabs aktionær eller anpartshaver med bestemmende indflydelse fx anvender selskabets kreditkort til private indkøb. Det bliver til et aktionærlån, uanset om det er gjort bevidst eller ved en fejl – også selv om man betaler beløbet tilbage til selskabet.

Udbytteskat eller løn

De nye regler betyder, at selskabet skal indeholde kildeskat, hvis der er udbetalt et ulovligt aktionærlån. Det skal ske enten med 27 pct., hvis beløbet anses for udbytte, eller med låntagerens trækprocent, hvis beløbet anses for løn. Og selskabet hæfter for skatten.

Lånet skal betales tilbage

Selv om beløbet bliver beskattet, så skal pengene selskabsretligt alligevel betales tilbage til selskabet, og revisor skal stadig angive overtrædelsen i selskabets regnskabserklæring. En tilbagebetaling af lånet til selskabet vil ikke ophæve de skattemæssige konsekvenser. Når beløbet derfor senere udloddes, vil der ske en reel dobbeltbeskatning af den samme indkomst.

Selskabet har indeholdelsespligt

Selskabet er på udbetalingstidspunktet forpligtet til at indberette og tilbageholde skat i overensstemmelse med de almindelige regler for A-skat og udbytteskat. Hvis selskabet og ledelsen ikke overholder disse regler, kan der pålægges straf i form af bøde eller hæftelse.

Nyheder

Hvad må min virksomhed hedde?

 Det første der skal besluttes når man starter virksomhed, er virksomhedens navn.

Læs mere…

Iværksætterselskab som holdingselskab

Holding med IVS

Man kan bruge et billigt iværksætterselskab som holdingselskab. Se også historikken om iværksætterselskaber her.

Læs mere…

Billigere bo- og gaveafgift

Overdragelse til næste generation bliver billigere. Lovforslag lemper afgiften, for at søge at sikre, at Danske virksomheder og arbejdspladser forbliver i Danmark, og skaber flere arbejdspladser.

Læs mere…

Alle skal registrere reelle ejere

Rigtig mange virksomheder, skal i år registrere sine reelle ejere.
Formentligt også din virksomhed. Det skal modvirke skatteundgåelse/skattely og hvidvask.

Læs mere…

Køb aktier for pensionsmidlerne

Det kan være en rigtig god ide at bruge pensionsmidlerne til at købe unoterede aktier for.

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer 3. kvartal 2017

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Lavere arveafgift

  • Ekstraordinært udbytte i 2017

  • Når du ansætter din første medarbejder

  • Ægtepar kaster sig ud i retro-bølgen

  • Hvad siger SKAT til vennetjenester?

  • Hvilken farve skal nummerpladen have?

 

 revisor informere 3kvt