Investering i driftsmateriel og bygninger

Mange virksomhedsejere overvejer investering i nye anlægsaktiver inden udløbet af regnskabsåret. Investering i nye anlægsaktiver skal altid ske i forhold til et reelt behov. Er der et reelt behov skal skattemæssige aspekter naturligvis også tænkes ind i vurderingerne. I nedenstående beregning vises den opnåede skattebesparelse og netto likviditetstræk ved en investering på kr. 100.000.


Investeringens formål

Formålet med investering i driftsmateriel og driftsbygninger skal altid tage udgangspunkt i et reelt behov for virksomheden. Som det vises ovenfor er den opnåede skattebesparelse i investeringsåret forholdsvis beskedent men er investeringen planlagt skal optimeringsmulighederne omkring skat naturligvis inddrages. F.eks. muligheden for forhøjet afskrivningsgrundlag jf. nedenfor, og at skatteprocenten er faldende de kommende år.

Investering                                                  Nyt driftsmat.(1)      Brugt driftsmat.(2)       Bygning(3)
Investering i 2013                                                   100.000                        100.000          100.000
Afskrivningsgrundlag                                                115.000                        100.000           100.000
Skattemæssig afskrivning i 2013                                28.750                          25.000              4.000
Skattebesparelse/-værdi (25% skat)                            7.187                            6.250               1.000

Likviditet 2013
Investering i 2013                                                    -100.000                        -100.000                -100.000
Skattebesparelse/-værdi (25% skat) (4)                       7.187                            6.250                     1.000
Netto likviditetsvirkning                                         -92.813                         -93.750                  -99.000

1) Fabriksnye driftsmidler undtaget personbiler og skibe. Gælder indtil 31. december 2013. Hvis aktivet afhændes inden 2018 skal salgssummen skattemæssigt tillægges 15%.
2) Almindelige bestemmelser for driftsmidler, herunder fabriksnye driftsmidler anskaffet efter 2013.
3) Afskrivningsberettigede bygninger. Der kan være mulighed for at anvende bestemmelserne om straksfradrag og dermed opnå større skattefradrag i anskaffelsesåret.
4) Skatteværdien er gældende for selskaber med positiv indkomst og virksomheder i virksomhedsordningen hvor der sker opsparing i virksomhedsordningen og for indkomståret 2013. I situationer herudover kan skatteværdien være anderledes.

Fabriksnye driftsmidler købt inden udgangen af 2013

Den midlertidige bestemmelse om at der skattemæssigt kan afskrives på 115% af anskaffelsessummen på køb af nye driftsmidler udløber den 31. december 2013. Der kan således være fornuft i at gennemføre planlagte investeringer inden udgangen af 2013 hvis investeringen er planlagt. Bestemmelsen om forhøjet afskrivningsgrundlag omfatter fabriksnye driftsmidler, med undtagelse af personbiler og skibe.
Forskellen på om man får anvendt bestemmelserne om forhøjet afskrivningsgrundlag eller ej, udgør samlet set kr. 3.750 hvor hver 100.000 der investeres (3,75 %). Beløbet kan forekomme lavt, men taget i betragtning at besparelsen kan opnås som en "gave" er det naturligvis værd at tage med.

Nyheder

Investorfradrag

Du får et ekstra fradrag

Personer får fra og med 2019 fradrag for investeringer i unoterede selskaber. Man kan maksimalt få fradrag for investering på op til 400.000 kr., (og op til 800.000 kr. fra 2023) og fradraget beregnes med 59% og som et ligningsmæssigt fradrag. Værdien er dermed ca. 15%. En investering på 100.000 kr. medfører altså at du får ca. 15.000 kr. af Skat.

Det medfører komplicerede regler nedenfor, men trods alt indføres skattefradrag ved investeringer, hvilket vi hilser velkomment.

Læs mere…

Iværksætterselskaber afskaffes

Hvornår?

Der er den 28. februar 2019 fremsat lovforslag om afskaffelse af ordningen om iværksætterselskaber.
Fra den dag lovforslaget vedtages, kan der ikke længere stiftes Iværksætterselskaber.
Det er uvist hvornår det vedtages, men det er sat til 1.behandling i Folketinget den 12. marts 2019. 

Læs mere…

Ferieloven er ændret

ferie

Dette har en likviditetsmæssig betydning for arbejdsgivervirksomheden.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Konkurrencer og skat

2019 01 konkurencer og skat

Vinderen af en konkurrence skal ofte ikke betale skat. Men det skal virksomheden der holder konkurrencen.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Kontante penge i virksomheden

2018 12 kontanterDer er ændret i reglerne for kontanter. Og lidt forvirring, da der er forskelle regler for betaling og modtagelse.

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer tema nummer februar 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Effektivisér driften ved brug af ny teknologi

  • Spar penge ved at drive din egen digitale inkassovirksomhed

  • Teknologi og automatisering sikrer en effektiv debitorstyring

  •  Digitalisering af hverdagens arbejdsgange
  •  Med digitalisering følger trusler

 billed123