Investering i driftsmateriel og bygninger

Mange virksomhedsejere overvejer investering i nye anlægsaktiver inden udløbet af regnskabsåret. Investering i nye anlægsaktiver skal altid ske i forhold til et reelt behov. Er der et reelt behov skal skattemæssige aspekter naturligvis også tænkes ind i vurderingerne. I nedenstående beregning vises den opnåede skattebesparelse og netto likviditetstræk ved en investering på kr. 100.000.


Investeringens formål

Formålet med investering i driftsmateriel og driftsbygninger skal altid tage udgangspunkt i et reelt behov for virksomheden. Som det vises ovenfor er den opnåede skattebesparelse i investeringsåret forholdsvis beskedent men er investeringen planlagt skal optimeringsmulighederne omkring skat naturligvis inddrages. F.eks. muligheden for forhøjet afskrivningsgrundlag jf. nedenfor, og at skatteprocenten er faldende de kommende år.

Investering                                                  Nyt driftsmat.(1)      Brugt driftsmat.(2)       Bygning(3)
Investering i 2013                                                   100.000                        100.000          100.000
Afskrivningsgrundlag                                                115.000                        100.000           100.000
Skattemæssig afskrivning i 2013                                28.750                          25.000              4.000
Skattebesparelse/-værdi (25% skat)                            7.187                            6.250               1.000

Likviditet 2013
Investering i 2013                                                    -100.000                        -100.000                -100.000
Skattebesparelse/-værdi (25% skat) (4)                       7.187                            6.250                     1.000
Netto likviditetsvirkning                                         -92.813                         -93.750                  -99.000

1) Fabriksnye driftsmidler undtaget personbiler og skibe. Gælder indtil 31. december 2013. Hvis aktivet afhændes inden 2018 skal salgssummen skattemæssigt tillægges 15%.
2) Almindelige bestemmelser for driftsmidler, herunder fabriksnye driftsmidler anskaffet efter 2013.
3) Afskrivningsberettigede bygninger. Der kan være mulighed for at anvende bestemmelserne om straksfradrag og dermed opnå større skattefradrag i anskaffelsesåret.
4) Skatteværdien er gældende for selskaber med positiv indkomst og virksomheder i virksomhedsordningen hvor der sker opsparing i virksomhedsordningen og for indkomståret 2013. I situationer herudover kan skatteværdien være anderledes.

Fabriksnye driftsmidler købt inden udgangen af 2013

Den midlertidige bestemmelse om at der skattemæssigt kan afskrives på 115% af anskaffelsessummen på køb af nye driftsmidler udløber den 31. december 2013. Der kan således være fornuft i at gennemføre planlagte investeringer inden udgangen af 2013 hvis investeringen er planlagt. Bestemmelsen om forhøjet afskrivningsgrundlag omfatter fabriksnye driftsmidler, med undtagelse af personbiler og skibe.
Forskellen på om man får anvendt bestemmelserne om forhøjet afskrivningsgrundlag eller ej, udgør samlet set kr. 3.750 hvor hver 100.000 der investeres (3,75 %). Beløbet kan forekomme lavt, men taget i betragtning at besparelsen kan opnås som en "gave" er det naturligvis værd at tage med.

Nyheder

Er dit selskab under tvangsopløsning?

Hvis man ikke indsender et selskabs årsregnskab, sendes selskabet til tvangsopløsning hos Skifteretten.

Fork-in-the-Road-e1474463055546

 

 

 

 

 

Læs mere…

Gavekort og moms – større tab i vente

Fra 1.7.2019 skal moms af gavekort som noget nyt oftest betales ved udstedelsen.

2019 07 gavekort og moms

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Registrering af varebiler

Regler fra 1.7.2019 skal modvirke social dumping og snyd med varebiler.

2019 06 registrering af varebiler

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Korttidsudlejning af helårsbolig

Korttidsudlejning 2018-2020

Korttidsudlejning er det modsatte af langtidsudlejning. Ved langtidsudleje forstås udlejning af hele eller dele af helårsbolig i en sammenhængende periode på mindst 4 måneder og til den samme person/personer. Korttidsudlejning er fx udlejning i en weekend gennem Airbnb, en anden formidler eller rent privat.

2019 05 korttidsudlejning af hel  rsbolig

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Investorfradrag

Du får et ekstra fradrag

Personer får fra og med 2019 fradrag for investeringer i unoterede selskaber. Man kan maksimalt få fradrag for investering på op til 400.000 kr., (og op til 800.000 kr. fra 2023) og fradraget beregnes med 59% og som et ligningsmæssigt fradrag. Værdien er dermed ca. 15%. En investering på 100.000 kr. medfører altså at du får ca. 15.000 kr. af Skat.

Det medfører komplicerede regler nedenfor, men trods alt indføres skattefradrag ved investeringer, hvilket vi hilser velkomment.

Læs mere…

Seneste publikationer

Nyt fra din revisor

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Der gælder nye regler om dagpenge fra 1. oktober 2018

  • Afskaffelse af iværksætterselskaber vedtages

  • Her er reglerne for skat og moms når du har virksomhed og bil

  • Husk at få energiafgifterne godtgjort
  • Nu træder nye regler om moms på gavekort i kraft

 Dania