Den rigtige virksomhedsform

Der er stor forskel på, hvilken virksomhedsform man vælger. Vi lister de væsentlige op, herunder personligt ejede virksomheder, interessentskaber, iværksætterselskaber, anpartsselskaber, aktieselskaber, partnerselskaber og lidt om holdingselskaber.

Virksomhedsformen

De helt store spørgsmål ved valg af virksomhedsform er hæftelse og beskatning. Derfor har vi nedenfor kort beskrevet disse forhold for hver type virksomhed.

Personligt ejet virksomhed

Det nemmeste at registrere, er en personligt ejet virksomhed. Der findes ca. 400.000 af disse i Danmark. De er hurtige og billige at registrere, og man har ret hurtigt et CVR nummer (centrale virksomheds register).
Man hæfter personligt og med hele sin private formue, og det er dette der gør, at nogle vælger virksomhedsformen fra. Hvis man alligevel driver en virksomhed, hvor der er en meget lille risiko, er dette måske virksomhedsformen for dig.
Der skal laves et regnskab årligt, som sætter dig i stand til at selvangive resultatet af virksomheden.
Skatten er personlig, således at du beskattes af virksomhedens resultat. Med virksomhedsordningen, kan man dog også simulere et selskab. Hvis du trækker virksomhedens overskud ud til privat forbrug, er der således ingen væsentlig forskel på skatten i en personlig ejet virksomhed og et selskab. Der vil stadig være den store forskel, at hvis du sælger virksomheden, beskattes du som hovedregel med det samme, og kan ikke planlægge dig ud en udskydelse af betalingstidspunktet. Det kan du med holdingselskabet.

Interessentskab I/S

Et I/S er en personligt ejet virksomhed, hvor man er 2 eller flere om det. Det kunne fx være 2 tandlæger, som sammen ejer og driver en tandlægeforretning som personligt ejet virksomhed.
De 2 hæfter personligt og med hele deres formue. Man hæfter solidarisk, hvilket betyder at man også hæfter for den anden ejers gæld i virksomheden. Hæftelsen betyder at nogle vælger virksomhedsformen fra.
Der skal laves et regnskab årligt, som sætter dig i stand til at selvangive resultatet af virksomheden.
Skatten er personlig, således at du beskattes af virksomhedens resultat. Med virksomhedsordningen, kan man dog simulere et selskab som ovenfor.

Iværksætterselskaber IVS

IVS er et kapitalselskab, men med et meget lille kapitalindskud på op til 50.000 kr. Indskud kan være så lille som 1 kr., men ledelsen er altid ansvarlig for, at der er tilstrækkelig kapital til at virksomheden kan opfylde sine forpligtelser.
Registreringen af et IVS kan p.t. ikke foregå elektronisk, men foregår i papirform. Dette forlænger behandlingstiden, således at det kan tage op til 6-8 uger at registrere selskabet.
Man skal henlægge 25% af virksomhedens overskud på en særlig reserve, indtil virksomheden har en kapital og reserve på 50.000 kr.
Selskabet hæfter kun med sin indskudte kapital, og du hæfter som ejer således ikke med din øvrige formue.
Selskabet skal hvert år indsende en årsrapport som offentliggøres. Årsrapporten skal være i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Der er kun revisionspligt hvis virksomheden overskrider 8 mio. kr. omsætning, 4 mio. kr. balancesum og 12 ansatte. Virksomheden kan som alternativ til revision, få udført udvidet gennemgang. Disse regler gælder for alle kapitalselskaber.
Beskatningen er selskabets, og har således ikke noget med ejerne at gøre. Du beskattes personligt af løn du får i selskabet, samt udbytte som trækkes ud.
Der er en række formalia der skal overholdes, bl.a. skal der etableres en ejerbog. Der skal være forretningsorden (hvis der er en bestyrelse) og forhandlingsprotokol (hvis der er mere end én person i ledelsen) og der er skriftlighedskrav på aftaler mellem enekapitalejer og selskabet, hvis aftalen ikke er på sædvanlige vilkår.
De væsentligste grunde til at vælge denne selskabsform er hæftelse i selskabet, det lave kapitalindskud og muligheden for at kombinere med holding.

Anpartsselskaber ApS

ApS er et kapitalselskab. Minimumskapitalen er 50.000 kr. Registreringen foregår elektronisk, og etableringen af et ApS kan derfor foregå ret hurtigt.
Selskabet hæfter kun med sin indskudte kapital, og du hæfter således ikke med din øvrige formue.
Selskabet skal hvert år indsende en årsrapport som offentliggøres. Årsrapporten skal være i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Beskatningen er selskabets, og har således ikke noget med ejerne at gøre. Du beskattes personligt af løn du får i selskabet, samt udbytte som trækkes ud.
Der er en række formalia der skal overholdes, ligesom for IVS.

Aktieselskaber A/S

A/S er et kapitalselskab. Minimumskapitalen er 500.000 kr. Registreringen foregår elektronisk, og etableringen af et A/S kan derfor ske ret hurtigt.
Selskabet skal ledes af en direktion og en bestyrelse. I ApS er bestyrelse valgfri, men i A/S er den obligatorisk.
Selskabet hæfter kun med sin indskudte kapital, og du hæfter således ikke med din øvrige formue.
Selskabet skal hvert år indsende en årsrapport som offentliggøres. Årsrapporten skal være i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Der er kun revisionspligt hvis man overskrider grænserne, som er beskrevet under IVS.
Beskatningen er selskabets, og har således ikke noget med ejerne at gøre. Du beskattes personligt af løn du får i selskabet, samt udbytte som trækkes ud.
Der er en række formalia der skal overholdes, bl.a. skal der etableres en ejerbog. Der skal være forretningsorden og forhandlingsprotokol og der er skriftlighedskrav på aftaler mellem enekapitalejer og selskabet, hvis aftalen ikke er på sædvanlige vilkår.

Partnerselskaber P/S

P/S er et aktieselskab. Minimumskapitalen er 500.000 kr. Reglerne for A/S gælder ligeledes her.
Hæftelsen er kun selve partnerselskabet som hæfter med den indskudte kapital (der er en komplementar, som hæfter fuldt ud, og som typisk er et selskab).
Forskellen mellem A/S og P/S består i, at skatteretligt er der ved P/S tale om personlig virksomhed. Du bliver derfor beskattet personligt af virksomhedens resultat. Det gør det mere fleksibelt, hvis der er tale om flere ejere, som ønsker forskellig anvendelse af overskud og dermed forskellige skattemæssig behandling. Denne mulighed har man ikke i IVS, ApS og A/S. Virksomhedsordningen kan anvendes ved skattemæssig behandling af overskud/beskatning.
Selskabsformen kan være relevant for læger, advokater, revisorer, konsulenter, arkitekter, softwarefirmaer, landinspektører osv.

Holding

Et holdingselskab er blot et kapitalselskab (fx IVS eller ApS), som ejer kapitalandele i et andet selskab. Der er ikke tale om en særlig selskabsform, eller nogen forskelle i registreringen.
Det smarte ved et holdingselskab er, at udbytte fra driftsselskabet til sin ejer (holdingselskabet) kan ske skattefrit, hvis holding ejer mindst 10% af selskabet. Dermed er holdingselskabet godt til at foretage en opsparing.
Hvis et holdingselskab sælger sine kapitalandele, er en gevinst skattefri og et tab ikke fradragsberettiget. Hvis man forventer at man kan sælge hele driftsselskabet om nogle år, med en gevinst, er det derfor relevant at se på holding.
Endelig er der kreditorafgrænsningen. Hvis man udlodder udbytte til holding, kan kreditorerne i driftsselskabet ikke komme efter disse penge senere. Husk, at det er ledelsens ansvar at der altid er tilstrækkelig kapital i driftsselskabet.
Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Nyheder

Er dit selskab under tvangsopløsning?

Hvis man ikke indsender et selskabs årsregnskab, sendes selskabet til tvangsopløsning hos Skifteretten.

Fork-in-the-Road-e1474463055546

 

 

 

 

 

Læs mere…

Gavekort og moms – større tab i vente

Fra 1.7.2019 skal moms af gavekort som noget nyt oftest betales ved udstedelsen.

2019 07 gavekort og moms

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Registrering af varebiler

Regler fra 1.7.2019 skal modvirke social dumping og snyd med varebiler.

2019 06 registrering af varebiler

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Korttidsudlejning af helårsbolig

Korttidsudlejning 2018-2020

Korttidsudlejning er det modsatte af langtidsudlejning. Ved langtidsudleje forstås udlejning af hele eller dele af helårsbolig i en sammenhængende periode på mindst 4 måneder og til den samme person/personer. Korttidsudlejning er fx udlejning i en weekend gennem Airbnb, en anden formidler eller rent privat.

2019 05 korttidsudlejning af hel  rsbolig

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Investorfradrag

Du får et ekstra fradrag

Personer får fra og med 2019 fradrag for investeringer i unoterede selskaber. Man kan maksimalt få fradrag for investering på op til 400.000 kr., (og op til 800.000 kr. fra 2023) og fradraget beregnes med 59% og som et ligningsmæssigt fradrag. Værdien er dermed ca. 15%. En investering på 100.000 kr. medfører altså at du får ca. 15.000 kr. af Skat.

Det medfører komplicerede regler nedenfor, men trods alt indføres skattefradrag ved investeringer, hvilket vi hilser velkomment.

Læs mere…

Seneste publikationer

Nyt fra din revisor

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Der gælder nye regler om dagpenge fra 1. oktober 2018

  • Afskaffelse af iværksætterselskaber vedtages

  • Her er reglerne for skat og moms når du har virksomhed og bil

  • Husk at få energiafgifterne godtgjort
  • Nu træder nye regler om moms på gavekort i kraft

 Dania