Kan du omdanne din virksomhed til selskab?

Mange virksomheder i privat regi stiller sig selv dette spørgsmål. Ja, i en række situationer kan du.

Stiftelse af selskab

Normalt kan man stifte et selskab ved indskud af minimum 50.000 kr. (anpartsselskab). Man kan foretage dette indskud ved at indskyde sin eksisterende virksomhed, hvis denne er mere end 50.000 kr. værd. Som betaling får man anparterne i det nye selskab. Tilsvarende gælder for aktieselskaber, der er minimumskapitalen blot 500.000 kr.

Arbejde

Hvis man indskyder sin virksomhed, skal der laves en vurderingsberetning, hvor revisor skriver under på at værdien af virksomheden mindst svarer til kapitalandelene. Revisor skal naturligvis foretage en række undersøgelser, for at sikre sig, at værdien mindst udgør de x kr.
Der skal også laves en åbningsbalance, som viser alle de indskudte aktiver og gældsposter. Denne skal opstilles i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Den skal revideres, hvis selskabet er underlagt revisionspligt. Ellers vil den kunne få en assistanceerklæring eller reviewerklæring fra revisor.
Der skal laves en opgørelse af den skattemæssige anskaffelsessum af de udstedte kapitalandele.
Endelig skal der i forbindelse med stiftelse af selskabet laves stiftelsesdokument og vedtægter for selskabet, der også skal have en ejerfortegnelse. Hvis selskabet skal have en bestyrelse, skal der tillige laves forretningsorden.

Skat ved omdannelse

Hvis virksomheden fx er 400.000 kr. værd ved omdannelse (vi antager at man ikke har givet noget for det), er der en skat i forbindelse ved virksomhedsomdannelsen.
Man kan vælge at betale denne skat i forbindelse med omdannelsen. Dette kaldes også en skattepligtig omdannelse.
Man kan også vælge at skatten ved omdannelse udskydes til betaling ved afhændelse af de nye kapitalandele i selskabet. Dette kaldes en skattefri virksomhedsomdannelse (selvom der blot er tale om en udskydelse af skatten).

Den skattepligtige omdannelse

Mange ville nok vælge denne, hvis der ikke er nogen særlig stor skat at betale ved virksomhedsomdannelse, fx hvis virksomheden har en værdi på 50-100.000 kr.
Man kan gennemføre dette på alle tidspunkter af året, og kan man kan selv vælge hvilke aktiver og gældsposter man har lyst til at indskyde i selskabet. De udeholdte aktiv- og gældsposter forbliver private.

Den skattefri omdannelse

Den skattefri omdannelse (skatteudskydende) skal foretages, så selskabet får samme regnskabsår som den skattepligtige person, dvs. 1. januar. Der er 6 måneder til at få tingene foretaget. Det medfører, at man skal gennemføre den skattefri omdannelse i perioden 1. januar til 30. juni. Eftersom man tager udgangspunkt i regnskabet 31.12, skal dette lige laves først. Dvs. at perioden i praksis er indskrænket til 1. februar til 30. juni.

Alle aktiver og gældsposter skal indgå i omdannelsen. Man kan altså ikke vælge at holde fx indretning af lejede lokaler udenfor, således at man selv privat stadig har lejekontrakten og lejer ud til det kommende selskab. Der er specifikke undtagelsesmuligheder omkring ejendomme.

Du kan godt efterfølgende sælge nogle kapitalandele i selskabet, og derved få en medejer af selskabet. Dette vil dog koste skat. Hvis man i stedet laver kapitaludvidelse, vil det ikke have nogle skattemæssige konsekvenser for den oprindelige ejer. Ved et salg udveksler man nogle kapitalandele med penge. Ved kapitaludvidelse, indskyder man yderligere kapital i selskabet, og gør derved 'kagen større'.

Har du overhovedet brug for et selskab

Der kan være mange gode grunde til at drive virksomhed i selskabsform i stedet for i personligt regi.
En af de væsentligste er hæftelsen. Hvor du i personligt regi hæfter med hele din formue, hæfter man i selskabet kun med selskabets egen kapital. Dvs. at når selskabet har tabt sin egenkapital (50.000 for ApS og 500.000 kr. for A/S), er der ikke noget til de øvrige kreditorer. Mange banker kræver dog, at ene-kapitalejere hæfter personligt for bankgælden).
En anden forskel er lønnen. I personligt regi kan man bare hæve penge, og klare det via selvangivelsen når året er gået. I selskabet får man løn via en lønseddel, og der skal ske indberetning. Man må ikke hæve andre penge, for nu er det selskabets ejendom. Man kan få udbytte, hvor der bliver indeholdt udbytteskat, og der sker indberetning.
Endelig er der skatten. I personligt regi beskattes man via virksomhedsskatteordningen som om, der var tale om et selskab, nemlig af det man hæver, men der betales en aconto-skat på 25% af resten af overskuddet. I selskabet betaler man også skat af sin løn, og selskabet betaler 25% i selskabsskat af overskuddet. Hvis man alligevel skal have pengene ud til privat forbrug, er der altså ikke nævneværdig forskel på beskatning i de to situationer.

Selskabet er lidt dyrere at administrere. Selskabet skal aflægge regnskab efter årsregnskabsloven, regnskabet er offentligt, og der skal ske en del indberetninger i årets løb i forbindelse med løn. Endelig er der en ekstra selvangivelse. Selskabets regnskab skal revideres hvis selskabet i 2 følgende år kommer over størrelsesgrænserne 8 mio. kr. omsætning, 4 mio. kr. balancesum og 12 ansatte.

Selskabsform

Man kan lave virksomhedsomdannelse til anpartsselskab eller aktieselskab. Man kan ikke lave virksomhedsomdannelse til et iværksætterselskab.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om virksomhedsomdannelse.

Nyheder

Revisor skal underrette om uoverensstemmelser om ejere

Revisor m.fl. pålægges en ny underretningspligt til offentligheden om dit selskab.

2019 11 revisor skal indberette uoverensstemmelser

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Få moms fra udlandet tilbage

Når du betaler moms i udlandet erhvervsmæssigt, kan du få pengene tilbage.

2019 09 f   moms fra udlandet tilbage

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Er dit selskab under tvangsopløsning?

Hvis man ikke indsender et selskabs årsregnskab, sendes selskabet til tvangsopløsning hos Skifteretten.

Fork-in-the-Road-e1474463055546

 

 

 

 

 

Læs mere…

Gavekort og moms – større tab i vente

Fra 1.7.2019 skal moms af gavekort som noget nyt oftest betales ved udstedelsen.

2019 07 gavekort og moms

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Registrering af varebiler

Regler fra 1.7.2019 skal modvirke social dumping og snyd med varebiler.

2019 06 registrering af varebiler

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer 3. kvartal 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Det har stadig store konsekvenser, når selskabets ledelse eller kapitalejere ikke formår fuldstændigt at adskille privatøkonomi fra selskabets økonomi.

  • Du skal være opmærksom på de eventuelle konsekvenser, der er, hvis I overvejer at aflægge årsrapport efter de særlige mikroregler.

  • Det kan blive dyrt, hvis du ikke fører en effektiv kontrol af dine medarbejderes faktiske kørsel.

  • I serien om it-sikkerhed handler dette nummers artikel om offentligt wi-fi, som kan være gift for din it-sikkerhed.

  • Kim Jæger er iværksætter, og han fortæller om sine ambitiøse vækstplaner, udfordringer med forskellige toldsatser og om effektiv kreditorhåndtering.

  • En skattefri seniorpræmie på 30.000 kroner, hvis du forbliver på arbejdsmarkedet i et år efter din pensionsalder.

  • Hvis du er direktør i et selskab eller ejerleder i en personligt ejet virksomhed, er du som udgangspunkt ikke omfatter af de nye regler i ferieloven.

 rev 3