Julegaver

gaveHvad må jeg give væk i julegaver til personale og forretningsforbinder, og hvordan er det med skat og moms?

 

 

 

 

Julegaver til kunder

Hvis man giver gaver væk til kunder, anses dette skattemæssigt for at blive givet væk, for at opnå et salg eller profilere virksomheden.

Der er således tale om repræsentation, og dermed tale om 25 % skattefradrag, og ikke noget momsfradrag.

Hvis man giver en gave væk til 80 kr. + moms = 100 kr., vil skattevæsenet dermed være med til at betale (100 x 25 % x 23,5 % skat =) 5,875 kr. De resterende ca. 94 kr. vil virksomheden selv skulle betale.

Hvis der generelt skal opnås større skattefradrag (og momsfradrag), skal der være tale om salgsomkostninger, dvs. omkostninger afholdt over for en ubestemt bred kreds af kunder.

Julegaver til forretningsforbindelse

Gaver til andre forretningsforbindelser end kunder, anses skattemæssigt for at blive givet væk, for at opnå et salg eller profilere virksomheden.

Der er således tale om repræsentation, og dermed tale om 25 % skattefradrag, og ikke noget momsfradrag.

Hvis man giver en gave væk til 80 kr. + moms = 100 kr., vil skattevæsenet dermed være med til at betale (100 x 25 % x 23,5 % skat =) 5,875 kr. De resterende ca. 94 kr. vil virksomheden selv skulle betale.

Julegaver til medarbejdere

Der er skattefradrag for julegaver til ansatte. Dette gælder gaver i naturalier op til 800 kr. De ansatte bliver ikke beskattet.

Rede penge og gavekort anses uanset beløbets størrelse for løn, med dertil hørende krav om beskatning hos medarbejderen (skattetræk). Dog har der været et par afgørelser om, at medarbejderen ikke blev beskattet af en julegave på 800 kr. i form af gavekort til en række forskellige ting. Det vil være en betingelse, at gavekortet ikke kan ombyttes til kontanter.

Der er ikke momsfradrag.

Hvis der gives en gave væk på en værdi af 640 kr. + moms = 800 kr. er der fuldt skattefradrag, og skattevæsenet vil dermed være med til at betale (800 x 23,5 % skat =) 188 kr. De resterende 612 kr. vil virksomheden selv skulle betale.

Sammenhæng med bagatelgrænsen

Bemærk at der skattemæssigt findes en bagatelgrænse for beskatning hos medarbejdere på 1.100 kr. om året. Hvis medarbejderen modtager et mindre beløb end dette, er medarbejderen ikke skattepligtig. Hvis julegavegrænsen på 800 altså ikke er overskredet.

Eksempel 1: Hvis medarbejderen modtager en julegave på 900 kr. og andre gaver i løbet af året på 500 kr., bliver medarbejderen beskattet af alle 1.400 kr. Begge grænser er overskredet.

Eksempel 2: Hvis medarbejderen modtager en julegave på 800 kr. og andre gaver i løbet af året på 300 kr., bliver medarbejderen ikke beskattet. Ingen af grænserne er overskredet.

Eksempel 3: Hvis medarbejderen modtager en julegave på 800 kr. og andre gaver i løbet af året på 1.000 kr., bliver medarbejderen beskattet af 1.000 kr. Kun bagatelgrænsen på 1.100 kr. er overskredet (medarbejderen modtager samlet 1.800 kr.). Dvs. at julegaven altid er skattefri, når værdien på de 800 ikke er overskredet.

Når man skal regne gaver sammen, til brug for bagatelgrænsen, skal man medregne julegaven i form af naturalier op til kr. 800 kr., påskeæg, vingaver, blomster, deltagelse i motionsløb, adgang til svømmehal, årskort til Zoo, fribilletter til sportsbegivenheder (dog ikke vedr. sponsorater) og andet. Lejlighedsgaver skal ikke medregnes, fx en gave som følge af medarbejderens bryllup.

Indberetningspligt

Det er medarbejderens selv, som skal indberette beløbet på årsopgørelsen, hvis arbejdsgiveren i løbet af året giver gaver, som samlet set overstiger 1.100 kroner.

Arbejdsgiveren skal indberette gaven, hvis det er en kontantgave, eller hvis der gives en gave, hvis værdi overstiger 1.100 kroner. Dog skal der ikke ske indberetning af lejlighedsgaver.

Fysiske gaver, eller gavekort

Det kan af og til være en fordel at give fysiske gaver væk i stedet for gavekort, da en fysisk gave giver mange en følelse af at blive tænkt særligt på.

Derudover er det vores holdning, at overskridelse af grænserne, således at medarbejderen bliver skattepligtig, i visse situationer kan skabe utilfredse medarbejdere, hvor gavestørrelsen slet ikke står mål med utilfredsheden hos medarbejderen.

Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Nyheder

Investorfradrag

Du får et ekstra fradrag

Personer får fra og med 2019 fradrag for investeringer i unoterede selskaber. Man kan maksimalt få fradrag for investering på op til 400.000 kr., (og op til 800.000 kr. fra 2023) og fradraget beregnes med 59% og som et ligningsmæssigt fradrag. Værdien er dermed ca. 15%. En investering på 100.000 kr. medfører altså at du får ca. 15.000 kr. af Skat.

Det medfører komplicerede regler nedenfor, men trods alt indføres skattefradrag ved investeringer, hvilket vi hilser velkomment.

Læs mere…

Iværksætterselskaber afskaffes

Hvornår?

Der er den 28. februar 2019 fremsat lovforslag om afskaffelse af ordningen om iværksætterselskaber.
Fra den dag lovforslaget vedtages, kan der ikke længere stiftes Iværksætterselskaber.
Det er uvist hvornår det vedtages, men det er sat til 1.behandling i Folketinget den 12. marts 2019. 

Læs mere…

Ferieloven er ændret

ferie

Dette har en likviditetsmæssig betydning for arbejdsgivervirksomheden.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Konkurrencer og skat

2019 01 konkurencer og skat

Vinderen af en konkurrence skal ofte ikke betale skat. Men det skal virksomheden der holder konkurrencen.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Kontante penge i virksomheden

2018 12 kontanterDer er ændret i reglerne for kontanter. Og lidt forvirring, da der er forskelle regler for betaling og modtagelse.

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer tema nummer februar 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Effektivisér driften ved brug af ny teknologi

  • Spar penge ved at drive din egen digitale inkassovirksomhed

  • Teknologi og automatisering sikrer en effektiv debitorstyring

  •  Digitalisering af hverdagens arbejdsgange
  •  Med digitalisering følger trusler

 billed123