Bitcoins, dårlig skattemæssig behandling

 Virtuel valuta giver udfordringer og store ulemper ved beskatning.

Skattefrit

Hvis man privat har købt en digital/virtuel valuta, som en valuta som skulle bruges til at betale med, og måske af ideologiske årsager, skal der ikke ske beskatning. Der vil være tale om salg af et ”privat aktiv”, som ikke beskattes. Tilsvarende er der heller ikke fradrag for et tab, hvis et sådan realiseres.

Skattepligt

De store værdistigninger i 2017 har betydet, at flere køber bitcoin som en investering, hvor formålet med investeringen er at opnå en fortjeneste ved handel med valutaen. Hvis man på dén måde spekulerer i investering, vil en gevinst være skattepligtig. Og et tab fradragsberettiget.

Et par forhold der komplicerer skatten, er at man ser hver handel for sig. Man kigger ikke på de totale handler i året, og medtager et nettobeløb. Derudover beskattes gevinst som personlig indkomst, mens tab ved spekulation er ligningsmæssige fradrag. Altså en forskel på ca. 25% på beskatning ved gevinst og tab.

Eksempel: En handel med bitcoin giver gevinst på 10.000 kr. I den givne situation er der tale om spekulation, og skatten er derfor personlig indkomst (ca. 50%) = 5.000 kr. Skatteyder taber så 6 mdr. senere 10.000 kr. på bitcoin. Fradrag ved tab er ligningsmæssigt fradrag (ca. 25%) = negativ skat med 2.500. Samlet betyder det, at skatteyder betaler 2.500 kr. til SKAT, på trods af at gevinst/tab er = 0. Således beskattes en gevinst, som ikke er opnået. Tab er i øvrigt kun fradragsberettigede, hvis der er tale om et handelstab. Tab som følge af bedrageri, hacking, computere der er gået i stykker, osv. er derfor ikke fradragsberettiget.

Skatterådet forventes at afgøre disse forhold, og andre retningslinjer i februar 2018.

Er gevinster så beskattet?

Der er ikke noget separat felt på selvangivelsen, til at selvangive gevinst eller tab på virtuelle valutaer. Derfor kan SKAT ikke lave en statistik over, om der historisk er sket beskatning. Og der er ikke tilstrækkeligt datamateriale fra SKATs kontroller, til at SKAT på nuværende tidspunkt kan udtale sig om, hvorvidt folk ”glemmer” at medtage gevinster til beskatning.

Den forskellige skattemæssige behandling

SKAT vil have en interesse i at forsøge at bevise, at der ved gevinst var tale om spekulation, og at der dermed er skattepligt. Det er sådan at SKAT i visse situationer med gevinst vil påstå skattepligt, og så er det op til skatteyder at bevise, at der ikke var tale om spekulation/skattepligt. Skatteyder skal således argumentere og bevise det modsatte af spekulation, hvis skattepligt skal undgås. Vi mener det vil være vanskeligt at argumentere for ikke-spekulation, men argumenterne kan bl.a. være:

ü  Man kar købt valutaen for lang tid siden, gerne mange år.

ü  Man har faktisk foretaget betalinger med valutaen. Jo flere, jo bedre, gerne igennem mange år.

ü  Man har ikke foretaget jævnlige køb/salg af valutaen.

ü  Man har ikke handlet med køb/salg af andre valutaer.

Hvis man derimod har handlet mange gange, primært indenfor de sidste 1-2 år, har handlet med mange forskellige virtuelle valutaer, aldrig har brugt valutaen til betaling, og man har overskudslikviditet og en kendt historik for spekulation, taler det for skattepligt, og vi tror at det vil udløse en del sager, som ender med skattepligt.

Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Nyheder

Registrering af varebiler

Regler fra 1.7.2019 skal modvirke social dumping og snyd med varebiler.

2019 06 registrering af varebiler

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Korttidsudlejning af helårsbolig

Korttidsudlejning 2018-2020

Korttidsudlejning er det modsatte af langtidsudlejning. Ved langtidsudleje forstås udlejning af hele eller dele af helårsbolig i en sammenhængende periode på mindst 4 måneder og til den samme person/personer. Korttidsudlejning er fx udlejning i en weekend gennem Airbnb, en anden formidler eller rent privat.

2019 05 korttidsudlejning af hel  rsbolig

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Investorfradrag

Du får et ekstra fradrag

Personer får fra og med 2019 fradrag for investeringer i unoterede selskaber. Man kan maksimalt få fradrag for investering på op til 400.000 kr., (og op til 800.000 kr. fra 2023) og fradraget beregnes med 59% og som et ligningsmæssigt fradrag. Værdien er dermed ca. 15%. En investering på 100.000 kr. medfører altså at du får ca. 15.000 kr. af Skat.

Det medfører komplicerede regler nedenfor, men trods alt indføres skattefradrag ved investeringer, hvilket vi hilser velkomment.

Læs mere…

Iværksætterselskaber afskaffes

Hvornår?

Der er den 28. februar 2019 fremsat lovforslag om afskaffelse af ordningen om iværksætterselskaber.
Fra den dag lovforslaget vedtages, kan der ikke længere stiftes Iværksætterselskaber.
Det er uvist hvornår det vedtages, men det er sat til 1.behandling i Folketinget den 12. marts 2019. 

Læs mere…

Ferieloven er ændret

ferie

Dette har en likviditetsmæssig betydning for arbejdsgivervirksomheden.

 

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer 2. kvartal 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Slut med iværksætterselskaber

  • Nye krav til kørsel med gods

  • Sommerferie rimer på økonomisk svindel

  • Hvornår skal medarbejdere betale skat af et personalegode?
  • Vær opmærksom på den nye ferielovs overgangsperiode

 Revisor informerer 2. kvt