Bitcoins, dårlig skattemæssig behandling

 Virtuel valuta giver udfordringer og store ulemper ved beskatning.

Skattefrit

Hvis man privat har købt en digital/virtuel valuta, som en valuta som skulle bruges til at betale med, og måske af ideologiske årsager, skal der ikke ske beskatning. Der vil være tale om salg af et ”privat aktiv”, som ikke beskattes. Tilsvarende er der heller ikke fradrag for et tab, hvis et sådan realiseres.

Skattepligt

De store værdistigninger i 2017 har betydet, at flere køber bitcoin som en investering, hvor formålet med investeringen er at opnå en fortjeneste ved handel med valutaen. Hvis man på dén måde spekulerer i investering, vil en gevinst være skattepligtig. Og et tab fradragsberettiget.

Et par forhold der komplicerer skatten, er at man ser hver handel for sig. Man kigger ikke på de totale handler i året, og medtager et nettobeløb. Derudover beskattes gevinst som personlig indkomst, mens tab ved spekulation er ligningsmæssige fradrag. Altså en forskel på ca. 25% på beskatning ved gevinst og tab.

Eksempel: En handel med bitcoin giver gevinst på 10.000 kr. I den givne situation er der tale om spekulation, og skatten er derfor personlig indkomst (ca. 50%) = 5.000 kr. Skatteyder taber så 6 mdr. senere 10.000 kr. på bitcoin. Fradrag ved tab er ligningsmæssigt fradrag (ca. 25%) = negativ skat med 2.500. Samlet betyder det, at skatteyder betaler 2.500 kr. til SKAT, på trods af at gevinst/tab er = 0. Således beskattes en gevinst, som ikke er opnået. Tab er i øvrigt kun fradragsberettigede, hvis der er tale om et handelstab. Tab som følge af bedrageri, hacking, computere der er gået i stykker, osv. er derfor ikke fradragsberettiget.

Skatterådet forventes at afgøre disse forhold, og andre retningslinjer i februar 2018.

Er gevinster så beskattet?

Der er ikke noget separat felt på selvangivelsen, til at selvangive gevinst eller tab på virtuelle valutaer. Derfor kan SKAT ikke lave en statistik over, om der historisk er sket beskatning. Og der er ikke tilstrækkeligt datamateriale fra SKATs kontroller, til at SKAT på nuværende tidspunkt kan udtale sig om, hvorvidt folk ”glemmer” at medtage gevinster til beskatning.

Den forskellige skattemæssige behandling

SKAT vil have en interesse i at forsøge at bevise, at der ved gevinst var tale om spekulation, og at der dermed er skattepligt. Det er sådan at SKAT i visse situationer med gevinst vil påstå skattepligt, og så er det op til skatteyder at bevise, at der ikke var tale om spekulation/skattepligt. Skatteyder skal således argumentere og bevise det modsatte af spekulation, hvis skattepligt skal undgås. Vi mener det vil være vanskeligt at argumentere for ikke-spekulation, men argumenterne kan bl.a. være:

ü  Man kar købt valutaen for lang tid siden, gerne mange år.

ü  Man har faktisk foretaget betalinger med valutaen. Jo flere, jo bedre, gerne igennem mange år.

ü  Man har ikke foretaget jævnlige køb/salg af valutaen.

ü  Man har ikke handlet med køb/salg af andre valutaer.

Hvis man derimod har handlet mange gange, primært indenfor de sidste 1-2 år, har handlet med mange forskellige virtuelle valutaer, aldrig har brugt valutaen til betaling, og man har overskudslikviditet og en kendt historik for spekulation, taler det for skattepligt, og vi tror at det vil udløse en del sager, som ender med skattepligt.

Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Nyheder

Revisor skal underrette om uoverensstemmelser om ejere

Revisor m.fl. pålægges en ny underretningspligt til offentligheden om dit selskab.

2019 11 revisor skal indberette uoverensstemmelser

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Få moms fra udlandet tilbage

Når du betaler moms i udlandet erhvervsmæssigt, kan du få pengene tilbage.

2019 09 f   moms fra udlandet tilbage

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Er dit selskab under tvangsopløsning?

Hvis man ikke indsender et selskabs årsregnskab, sendes selskabet til tvangsopløsning hos Skifteretten.

Fork-in-the-Road-e1474463055546

 

 

 

 

 

Læs mere…

Gavekort og moms – større tab i vente

Fra 1.7.2019 skal moms af gavekort som noget nyt oftest betales ved udstedelsen.

2019 07 gavekort og moms

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Registrering af varebiler

Regler fra 1.7.2019 skal modvirke social dumping og snyd med varebiler.

2019 06 registrering af varebiler

 

 

 

 

 

 

 

Læs mere…

Seneste publikationer

Revisor Informerer 3. kvartal 2019

I dette nummer sætter vi fokus på:

  • Det har stadig store konsekvenser, når selskabets ledelse eller kapitalejere ikke formår fuldstændigt at adskille privatøkonomi fra selskabets økonomi.

  • Du skal være opmærksom på de eventuelle konsekvenser, der er, hvis I overvejer at aflægge årsrapport efter de særlige mikroregler.

  • Det kan blive dyrt, hvis du ikke fører en effektiv kontrol af dine medarbejderes faktiske kørsel.

  • I serien om it-sikkerhed handler dette nummers artikel om offentligt wi-fi, som kan være gift for din it-sikkerhed.

  • Kim Jæger er iværksætter, og han fortæller om sine ambitiøse vækstplaner, udfordringer med forskellige toldsatser og om effektiv kreditorhåndtering.

  • En skattefri seniorpræmie på 30.000 kroner, hvis du forbliver på arbejdsmarkedet i et år efter din pensionsalder.

  • Hvis du er direktør i et selskab eller ejerleder i en personligt ejet virksomhed, er du som udgangspunkt ikke omfatter af de nye regler i ferieloven.

 rev 3